Archiv 2015 - Latente Steuern: aktiv und passiv von Dipl.-Finanzwirt Helmut Haas

Über den Vortrag

Der Vortrag „Archiv 2015 - Latente Steuern: aktiv und passiv“ von Dipl.-Finanzwirt Helmut Haas ist Bestandteil des Kurses „Archiv 2015 - Jahresabschluss nach Handels- und Steuerrecht“. Der Vortrag ist dabei in folgende Kapitel unterteilt:

Latente Steuern: aktiv und passiv
§ 274 HGB
Grundvoraussetzung: Wertdifferenzen
Grundvoraussetzung: Abbau in späteren Geschäftsjahren
Beispiel 1
temporäre und permanente Differenzen
Höherer Vermögensausweis in HB
Höherer Vermögensausweis in StB
Bewertungsvorschrift nach § 274 Abs. 2 HGB
Jahr 01
Jahr 05
Gründe für latente Steuern

Quiz zum Vortrag

Latente Steuern sind Steuerentlastungen oder Steuerbelastungen,

die handelsrechtlich erst nach dem Bilanzstichtag entstehen werden.
die handelsrechtlich im laufenden Wirtschaftsjahr entstanden sind.
die handelsrechtlich in früheren Wirtschaftsjahren entstanden sind.

Latente Steuern entstehen

mit Ablauf des Geschäftsjahres in dem die Wertdifferenz entstanden ist.
im Geschäftsjahr des Abbaus der Wertdifferenz.
stets mit Ablauf des Geschäftsjahres, das auf das Geschäftsjahr folgt, in dem die Wertdifferenz entstanden ist.

Latente Steuern werden bewertet

mit der in Zukunft bei Abbau der Wertdifferenz vorhandenen Steuerbelastung.
mit der heutigen Steuerbelastung.
mit einem Pauschalsatz von 20 v. H der Wertdifferenzen.

Wurde in der Handelsbilanz eine Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften in Höhe von 10.000 € gebildet,

kann der Posten „Aktive latente Steuern“ ausgewiesen werden.
ist der Posten „Passive latente Steuern“ auszuweisen.
kommt ein Ausweis latenter Steuern nicht in Betracht.

Bei dem Ausweis der Posten für latente Steuern

können zunächst die aktiven latenten Steuern mit den passiven latenten Steuern verrechnet werden.
können die aktiven latenten Steuern und die passiven latenten Steuern auch unverrechnet bilanziert werden.
müssen aktive latente Steuern und passive latente Steuern stets miteinander verrechnet werden.

Soweit in der Handelsbilanz passive latente Steuern ausgewiesen wurden, sind sie in der Überleitungsrechnung vom Jahresüberschuss zum steuerlichen Gewinn

dem Jahresüberschuss hinzuzurechnen.
vom Jahresüberschuss abzuziehen.
weder hinzuzurechnen noch abzuziehen.

In der Handelsbilanz wurde eine Finanzanlage zutreffend wegen vorübergehender Wertminderung von 400.000 € auf 300.000 € außerplanmäßig abgeschrieben. Die daraus entstehende Wertdifferenz führt bei unterstellter zukünftiger Steuerbelastung von 30 v. H. zum Ausweis oder zum möglichen Ausweis

aktiver latenter Steuern in Höhe von 30.000 €.
passiver latenter Steuern in Höhe von 100.000 €.
passiver latenter Steuern in Höhe von 30.000 €.

Dozent des Vortrages Archiv 2015 - Latente Steuern: aktiv und passiv

Dipl.-Finanzwirt Helmut Haas

Dipl.-Finanzwirt Helmut Haas ist Ihr Experte für die Themen der Buchführung und Buchhaltungsorganisation. Als Fachdozent der Steuerfachschule Endriss vermittelt er sein fundiertes Wissen in zahlreichen Seminaren.

Kundenrezensionen

(1)
5,0 von 5 Sternen

5 Sterne		5
4 Sterne		0
3 Sterne		0
2 Sterne		0
1 Stern		0