Archiv2013 - Bilanzgewinn und außerbilanzielle Korrekturen von Dipl.-Kfm. Udo Cremer

Über den Vortrag

Der Vortrag „Archiv2013 - Bilanzgewinn und außerbilanzielle Korrekturen“ von Dipl.-Kfm. Udo Cremer ist Bestandteil des Kurses „Archiv 2013 - Körperschaftsteuer“. Der Vortrag ist dabei in folgende Kapitel unterteilt:

Jahresüberschuss
Passivseite einer Handelsbilanz
Aufwändungen und Erträge
Doppelbesteuerung
Handels- und Steuerbilanz
Jahresüberschuss
Vorsteuer
Steuerbilanz

Quiz zum Vortrag

Haben Kapitalgesellschaften mit Sitz im Inland ausschließlich Einkünfte aus Gewerbebetrieb?

Bei unbeschränkt steuerpflichtigen Kapitalgesellschaften sind alle Einkünfte als Einkünfte aus Gewerbebetrieb zu behandeln (§ 8 Abs. 2 KStG)
Kapitalgesellschaften können auch andere Einkünfte haben, z.B. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Erfolgt die Einkommensermittlung immer nur innerhalb der Bilanz/Buchführung?

Die Einkommensermittlung erfolgt zweistufig sowohl innerhalb der Buchführung/Bilanz (Stufe 1) wie auch außerhalb der Buchführung (Stufe 2)
Die Einkommensermittlung findet nur innerhalb der Buchführung statt

Kommt es bei der Ermittlung des z.v.E. ausschließlich nur zu Hinzurechnungen?

Nein, es können auch Kürzungen vorkommen
Bei der Ermittlung des z.v.E. werden nur Hinzurechnungen vorgenommen

Werden handelsrechtlich gebuchte Drohverlustrückstellungen bei der Ermittlung des z.v.E. über eine Bilanzberichtigung beseitigt?

In der zweistufigen Ermittlung erfolgt die Richtigstellung der Drohverlustrückstellungen in Stufe I durch eine Bilanzberichtigung
Drohverlustrückstellungen werden in Stufe II außerbilanziell wieder hinzugerechnet

Gelten die Freibeträge der §§ 24, 25 KStG auch für eine GmbH mit Sitz im Inland?

Nein, für eine GmbH mit Sitz im Inland kommen die Freibeträge nach §§ 24 und 25 KStG nicht in Betracht
Jede GmbH kann diese Freibeträge in Anspruch nehmen

Steht einer inländischen GmbH der Verlustabzug nach § 10d EStG zu?

Ja, wegen § 8 Abs. 1 KStG gilt für eine GmbH auch der § 10d EStG
Nein, weil § 10d EStG eine einkommensteuerliche Vorschrift ist

Dozent des Vortrages Archiv2013 - Bilanzgewinn und außerbilanzielle Korrekturen

Dipl.-Kfm. Udo Cremer

Udo Cremer ist geprüfter Bilanzbuchhalter (IHK) und Steuerberater. Seit mehreren Jahren ist er Mitglied der Prüfungsausschüsse für Bilanzbuchhalter der IHK Emden sowie der IHK Oldenburg. Neben seiner Tätigkeit als Dozent für Steuerrecht ist Udo Cremer Lehrbeauftragter an der Hochschule Emden/Leer für Bilanzsteuerrecht und veröffentlicht seit mehreren Jahren praxisorientierte Fachbücher zu den Themen Buchführung, Kostenrechnung, Preiskalkulation, Kennzahlen, Jahresabschluss und Steuerrecht. Daneben wirkt er als Autor an zahlreichen Fachzeitschriften und Lose-Blatt-Sammlungen im Bereich der Buchhaltung und des Steuerrechts mit.

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