Steuerrecht

Das Steuerrecht wird an zahlreichen deutschen Universitäten als Schwerpunktbereich angeboten, gehört aber gleichzeitig nicht zu den Pflichtfächern im Grund- und Hauptstudium. Diese Diskrepanz führt dazu, dass sich die wenigsten Studenten etwas unter Steuerrecht vorstellen können, wenn sie vor der Qual der Wahl des Schwerpunktes stehen. Um etwas Licht ins Dunkel zu bringen, bietet dieser Artikel einen Überblick über dieses Rechtsgebiet.
Schwerpunktstudium Steuerrecht
Lecturio Redaktion

·

04.01.2024

·

Inhalt

Tipp: Mit unserem Online-Repetitorium zum 1. Staatsexamen können Sie sich bestmöglich, flexibel und kostengünstig auf die erste juristische Staatsprüfung vorbereiten

Tipp: Lese hier die wichtigsten Fakten zum Jura-Schwerpunktstudium.

Warum Steuerrecht? Diese Frage stellen sich wohl einige der Jurastudenten an deutschen Universitäten, die im Rahmen des Schwerpunktstudiums das Steuerrecht anbieten. Tatsächlich ist Steuerrecht, obgleich von enormer praktischer Relevanz, nicht Teil des Pflichtfachstoffs, der im Laufe des Studiums erlernt wird. Aus diesem Grund ist wohl kaum ein Student schon mit diesem Fachgebiet in Berührung gelangt, wenn er vor der Frage steht, welchen Schwerpunkt er wählen soll.

Was ist Steuerrecht?

Das Steuerrecht ist ein Teilgebiet des Öffentlichen Rechts, enthält aber auch Bezüge zum Zivilrecht, insbesondere zum Gesellschafts- und Bilanzrecht. Auch wenn die angebotenen Pflicht- und Wahlveranstaltungen des Schwerpunktes natürlich universitär verschieden sind, gibt es doch Regelmäßigkeiten.

Zu den Pflichtfächern zählen in der Regel immer:

  • Einkommenssteuerrecht
  • Unternehmenssteuerrecht
  • Steuerverfahrensrecht

Die daneben möglichen Wahlfächer sind beispielsweise:

  • Umwandlungssteuerrecht
  • Internationales Steuerrecht
  • Erbschafts- und Schenkungssteuerrecht

Zudem werden oft Querveranstaltungen angeboten, etwa:

Im Konkreten unterscheidet sich das Steuerrecht sowohl in der Materie als auch in der Klausur- und Fallbearbeitung von den bisher bekannten Rechtsgebieten. Zunächst einmal kommen in allen Teilbereichen des Steuerrechts Zahlen und Rechnungen weitaus häufiger vor, als man das bisher aus dem Studium gewohnt ist. Dennoch muss man kein Mathe-Leistungskurs-Kandidat sein, um Spaß an Steuerrecht zu haben.

Die Rechnungen dienen nur der Veranschaulichung und der Anwendung der rechtlichen Regelungen. Dies spiegelt sich auch in der Fallbearbeitung wieder: In der steuerrechtlichen Klausur sieht man sich nicht der klassischen Konstellation gegenüber, in der ein Anspruch festzustellen ist oder die Erfolgsaussichten einer Klage zu prüfen sind. Stattdessen sehen steuerrechtlichen Fälle in Inhalt und Fragestellung in etwa so aus:

A arbeitet im Jahr 01 als Ingenieur im Unternehmen B-GmbH. Sein Jahresgehalt beträgt 60.000 Euro. Er hat von der B-GmbH einen Firmenwagen zur Verfügung gestellt bekommen, den er allerdings auch privat nutzt. Zudem ist er Eigentümer eines Mietshauses, die Mieteinnahmen belaufen sich auf 48.000 Euro jährlich. Im Jahr 01 hat er umfassende Renovierungsarbeiten i.H.v. 150.000 Euro durchgeführt.

Ermitteln Sie in einem Gutachten, welche Einkünfte A im Jahr 01 erzielte!

Die einzelnen Rechtsgebiete

Auch wenn sich die einzelnen Gebiete des Steuerrechts teilweise deutlich unterscheiden, stellen sich bei den verschiedenen Steuern zu Beginn immer dieselben zwei Fragen:

  • Steuersubjekt: Wer ist steuerpflichtig? ( = Wer muss bezahlen?)
  • Steuerobjekt: Was wird besteuert? (Wegen welcher Einkünfte muss jemand zahlen?)

Das Einkommenssteuerrecht behandelt die Besteuerung des Einkommens von natürlichen Personen. Im Unternehmenssteuerrecht wird dagegen die Besteuerung der Einnahmen von Körperschaften (AG, GmbH, e.V.) behandelt. Das Internationale Steuerrecht beschäftigt sich wiederrum mit der Besteuerung grenzüberschreitender Sachverhalte.

So abstrakt dies alles auch klingt, begegnet man in den Vorlesungen auch immer wieder bekannten Rechtsgebieten. So finden sich im Unternehmenssteuerrecht vor allem Überschneidungen mit dem Gesellschafts- und Bilanzrecht. Denn das Steuerrecht ist nicht rechtsformneutral, Kapital- und Personengesellschaften werden steuerlich unterschiedlich behandelt. Liebhaber des Gesellschaftsrechts kommen also auch im Steuerrecht auf ihre Kosten.

Im Steuerverfahrensrecht sind schließlich zahlreiche Parallelen zum Verwaltungsrecht AT und Verwaltungsprozessrecht erkennbar, und spätestens wenn es um Rücknahme und Widerruf eines Steuerverwaltungsakts geht, wird man sich innerlich verfluchen, damals nicht regelmäßig in den Verwaltungsrechtsvorlesungen gewesen zu sein.

Steuerrecht in der Praxis

Nicht zu verkennen ist außerdem die praktische Relevanz des Steuerrechts. Das Steuerrecht ist in nahezu allen führenden Wirtschaftskanzleien als Rechtsgebiet vertreten, und dementsprechend eröffnen solide steuerrechtliche Kenntnisse leicht den Einstieg in die Großkanzlei. Diese bieten Steuerrechtlern auch oftmals die Möglichkeit, neben der Anwaltstätigkeit das Steuerberaterexamen zu absolvieren und damit unter anderem den Lebenslauf noch weiter aufzupolieren.

Natürlich ist die Großkanzlei nicht der einzige attraktive Einsatzort für Steuerrechtler. Auch Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaften wie Deloitte, KPMG oder PWC suchen Volljuristen mit Schwerpunkt Steuerrecht. Bei diesen Steuerberatungsgesellschaften bietet sich neben dem Studium oft auch schon eine Tätigkeit als Werkstudent oder Praktikant an, um seine Fähigkeiten im Steuerrecht in die Praxis umzusetzen.

Weiterhin bietet auch der Staat Einsatzmöglichkeiten für Steuerrechtler, etwa an den Finanzgerichten oder in höheren Positionen beim Finanzamt, zum Beispiel als Leiter der Steuerfahndung.

Steuerrecht – why not?

Sie sehen, Steuerrecht ist eine vielschichtige und facettenreiche Materie, die vom Gesellschaftsrechtler bis zum Verwaltungsrechtspezialisten jedem etwas bietet und die in ihrer Systematik und den dahinter stehenden Wertungsprinzipien eine eigene Faszination ausübt. Wenn Sie also in diesem oder in den nächsten Semestern vor der Qual der Wahl des richtigen Schwerpunktes stehen, dann fragen Sie sich doch lieber: „Steuerrecht – warum eigentlich nicht?“

Die Lecturio-Redaktion

Unsere Artikel sind das Ergebnis gewissenhafter Arbeit unseres Redaktionsteams und entsprechender Fachautoren. Strenge Redaktionsvorgaben und ein effektives Qualitätsmanagement-System helfen dabei, die hohe Relevanz und Validität aller Inhalte zu sichern. 

Perfekt vorbereitet durchs Jurastudium

  • Aktuell, klausurorientiert und fallbezogen
  • Überall verfügbar
  • Interaktive Quizfragen und Fallbeispiele

Artikelempfehlungen

Verstoßen die Mitgliedsstaaten gegen das Europarecht, müssen die entsprechenden Hoheitsträger unter bestimmten Voraussetzungen gegenüber den betroffenen Unionsbürgern für die entstandenen ...
Die Möglichkeit, durch eine Selbstanzeige einer Verurteilung als Steuerhinterzieher zu entgehen geriet zuletzt durch den Fall Uli Hoeneß in die ...
In Zeiten, in denen jedes Handy über eine Kamera und täglich Millionen von Fotos und Filme gemacht werden, wird es ...

Kostenloses eBook

Deutsche Jura-Fakultäten im Vergleich: Jetzt Traum-Uni finden!

Bessere Noten in Klausuren und Staatsexamina

Mit Lecturio flexibel auf Klausuren und Staatsexamen vorbereiten
– überall und jederzeit

Du bist bereits registriert?  Login

eLearning Award 2023

Lecturio und die Exporo-Gruppe wurden für ihre digitale Compliance-Akademie mit dem eLearning Award 2023 ausgezeichnet.

eLearning Award 2019

Lecturio und die TÜV SÜD Akademie erhielten für den gemeinsam entwickelten Online-Kurs zur Vorbereitung auf den
Drohnenführerschein den eLearning Award 2019 in der Kategorie “Videotraining”.

Comenius-Award 2019

Comenius-Award 2019

Die Lecturio Business Flat erhielt 2019 das Comenius-EduMedia-Siegel, mit dem die Gesellschaft für Pädagogik, Information und Medien jährlich pädagogisch,  inhaltlich und gestalterisch
herausragende didaktische Multimediaprodukte auszeichnet.

IELA-Award 2022

Die International E-Learning Association, eine Gesellschaft für E-Learning Professionals und Begeisterte, verlieh der Lecturio Learning Cloud die Gold-Auszeichnung in der Kategorie “Learning Delivery Platform”.

Comenius-Award 2022

In der Kategorie “Lehr- und Lernmanagementsysteme” erhielt die Lecturio Learning Cloud die Comenius-EduMedia-Medaille. Verliehen wird der Preis von der Gesellschaft für Pädagogik, Information und Medien für pädagogisch, inhaltlich und gestalterisch herausragende Bildungsmedien.

B2B Award 2020/2021

Die Deutsche Gesellschaft für Verbraucherstudien (DtGV) hat Lecturio zum Branchen-Champion unter den deutschen Online-Kurs-Plattformen gekürt. Beim Kundenservice belegt Lecturio den 1. Platz, bei der Kundenzufriedenheit den 2. Platz.

B2B Award 2022

Für herausragende Kundenzufriedenheit wurde Lecturio von der Deutschen Gesellschaft für Verbraucherstudien (DtGV) mit dem deutschen B2B-Award 2022 ausgezeichnet.
In der Rubrik Kundenservice deutscher Online-Kurs-Plattformen belegt Lecturio zum zweiten Mal in Folge den 1. Platz.

Simon Veiser

Simon Veiser beschäftigt sich seit 2010 nicht nur theoretisch mit IT Service Management und ITIL, sondern auch als leidenschaftlicher Berater und Trainer. In unterschiedlichsten Projekten definierte, implementierte und optimierte er erfolgreiche IT Service Management Systeme. Dabei unterstützte er das organisatorische Change Management als zentralen Erfolgsfaktor in IT-Projekten. Simon Veiser ist ausgebildeter Trainer (CompTIA CTT+) und absolvierte die Zertifizierungen zum ITIL v3 Expert und ITIL 4 Managing Professional.

Dr. Frank Stummer

Dr. Frank Stummer ist Gründer und CEO der Digital Forensics GmbH und seit vielen Jahren insbesondere im Bereich der forensischen Netzwerkverkehrsanalyse tätig. Er ist Mitgründer mehrerer Unternehmen im Hochtechnologiebereich, u.a. der ipoque GmbH und der Adyton Systems AG, die beide von einem Konzern akquiriert wurden, sowie der Rhebo GmbH, einem Unternehmen für IT-Sicherheit und Netzwerküberwachung im Bereich Industrie 4.0 und IoT. Zuvor arbeitete er als Unternehmensberater für internationale Großkonzerne. Frank Stummer studierte Betriebswirtschaft an der TU Bergakademie Freiberg und promovierte am Fraunhofer Institut für System- und Innovationsforschung in Karlsruhe.

Sobair Barak

Sobair Barak hat einen Masterabschluss in Wirtschaftsingenieurwesen absolviert und hat sich anschließend an der Harvard Business School weitergebildet. Heute ist er in einer Management-Position tätig und hat bereits diverse berufliche Auszeichnungen erhalten. Es ist seine persönliche Mission, in seinen Kursen besonders praxisrelevantes Wissen zu vermitteln, welches im täglichen Arbeits- und Geschäftsalltag von Nutzen ist.

Wolfgang A. Erharter

Wolfgang A. Erharter ist Managementtrainer, Organisationsberater, Musiker und Buchautor. Er begleitet seit über 15 Jahren Unternehmen, Führungskräfte und Start-ups. Daneben hält er Vorträge auf Kongressen und Vorlesungen in MBA-Programmen. 2012 ist sein Buch „Kreativität gibt es nicht“ erschienen, in dem er mit gängigen Mythen aufräumt und seine „Logik des Schaffens“ darlegt. Seine Vorträge gestaltet er musikalisch mit seiner Geige.

Holger Wöltje

Holger Wöltje ist Diplom-Ingenieur (BA) für Informationstechnik und mehrfacher Bestseller-Autor. Seit 1996 hat er über 15.800 Anwendern in Seminaren und Work-shops geholfen, die moderne Technik produktiver einzusetzen. Seit 2001 ist Holger Wöltje selbstständiger Berater und Vortragsredner. Er unterstützt die Mitarbeiter von mittelständischen Firmen und Fortune-Global-500- sowie DAX-30-Unternehmen dabei, ihren Arbeitsstil zu optimieren und zeigt Outlook-, OneNote- und SharePoint-Nutzern, wie sie ihre Termine, Aufgaben und E-Mails in den Griff bekommen, alle wichtigen Infos immer elektronisch parat haben, im Team effektiv zusammenarbeiten, mit moderner Technik produktiver arbeiten und mehr Zeit für das Wesentliche gewinnen.

Frank Eilers

Frank Eilers ist Keynote Speaker zu den Zukunftsthemen Digitale Transformation, Künstliche Intelligenz und die Zukunft der Arbeit. Er betreibt seit mehreren Jahren den Podcast „Arbeitsphilosophen“ und übersetzt komplexe Zukunftsthemen für ein breites Publikum. Als ehemaliger Stand-up Comedian bringt Eilers eine ordentliche Portion Humor und Lockerheit mit. 2017 wurde er für seine Arbeit mit dem Coaching Award ausgezeichnet.

Yasmin Kardi

Yasmin Kardi ist zertifizierter Scrum Master, Product Owner und Agile Coach und berät neben ihrer Rolle als Product Owner Teams und das höhere Management zu den Themen agile Methoden, Design Thinking, OKR, Scrum, hybrides Projektmanagement und Change Management.. Zu ihrer Kernkompetenz gehört es u.a. internationale Projekte auszusteuern, die sich vor allem auf Produkt-, Business Model Innovation und dem Aufbau von Sales-Strategien fokussieren.

Leon Chaudhari

Leon Chaudhari ist ein gefragter Marketingexperte, Inhaber mehrerer Unternehmen im Kreativ- und E-Learning-Bereich und Trainer für Marketingagenturen, KMUs und Personal Brands. Er unterstützt seine Kunden vor allem in den Bereichen digitales Marketing, Unternehmensgründung, Kundenakquise, Automatisierung und Chat Bot Programmierung. Seit nun bereits sechs Jahren unterrichtet er online und gründete im Jahr 2017 die „MyTeachingHero“ Akademie.

Andreas Ellenberger

Als akkreditierter Trainer für PRINCE2® und weitere international anerkannte Methoden im Projekt- und Portfoliomanagement gibt Andreas Ellenberger seit Jahren sein Methodenwissen mit viel Bezug zur praktischen Umsetzung weiter. In seinen Präsenztrainings geht er konkret auf die Situation der Teilnehmer ein und erarbeitet gemeinsam Lösungsansätze für die eigene Praxis auf Basis der Theorie, um Nachhaltigkeit zu erreichen. Da ihm dies am Herzen liegt, steht er für Telefoncoachings und Prüfungen einzelner Unterlagen bzgl. der Anwendung gern zur Verfügung.

Zach Davis

Zach Davis ist studierter Betriebswirt und Experte für Zeitintelligenz und Zukunftsfähigkeit. Als Unternehmens-Coach hat er einen tiefen Einblick in über 80 verschiedene Branchen erhalten. Er wurde 2011 als Vortragsredner des Jahres ausgezeichnet und ist bis heute als Speaker gefragt. Außerdem ist Zach Davis Autor von acht Büchern und Gründer des Trainingsinstituts Peoplebuilding.

Wladislav Jachtchenko

Wladislaw Jachtchenko ist mehrfach ausgezeichneter Experte, TOP-Speaker in Europa und gefragter Business Coach. Er hält Vorträge, trainiert und coacht seit 2007 Politiker, Führungskräfte und Mitarbeiter namhafter Unternehmen wie Allianz, BMW, Pro7, Westwing, 3M und viele andere – sowohl offline in Präsenztrainings als auch online in seiner Argumentorik Online-Akademie mit bereits über 52.000 Teilnehmern. Er vermittelt seinen Kunden nicht nur Tools professioneller Rhetorik, sondern auch effektive Überzeugungstechniken, Methoden für erfolgreiches Verhandeln, professionelles Konfliktmanagement und Techniken für effektives Leadership.

Alexander Plath

Alexander Plath ist seit über 30 Jahren im Verkauf und Vertrieb aktiv und hat in dieser Zeit alle Stationen vom Verkäufer bis zum Direktor Vertrieb Ausland und Mediensprecher eines multinationalen Unternehmens durchlaufen. Seit mehr als 20 Jahren coacht er Führungskräfte und Verkäufer*innen und ist ein gefragter Trainer und Referent im In- und Ausland, der vor allem mit hoher Praxisnähe, Humor und Begeisterung überzeugt.